人力資源社會保障部、財政部對外發(fā)布進一步做好企業(yè)年金工作的意見，提出擴大企業(yè)年金制度覆蓋范圍、簡化建立程序等舉措。

那么，什么是企業(yè)年金呢？企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。截至2025年三季度，全國建立企業(yè)年金的用人單位17.5萬戶，參加職工3332.05萬人，積累基金4.09萬億元。參加企業(yè)年金，對企業(yè)和個人有什么作用呢？來看專家的解讀。

對個人和用人單位

企業(yè)年金有什么用

專家表示，職工個人參加企業(yè)年金，可以平滑當期和未來收入，還可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策，職工流動就業(yè)時，企業(yè)年金權(quán)益可以隨同轉(zhuǎn)移，不會受損失。用人單位建立企業(yè)年金，有利于吸引和留住人才。

北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院風險管理與保險學(xué)系主任 鄭偉：企業(yè)年金是咱們國家多層次多支柱養(yǎng)老保險體系的一個重要組成部分，它是在參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)之上構(gòu)建的補充性的養(yǎng)老保險制度。對于職工來說，相當于增加了退休之后的養(yǎng)老金來源，對于企業(yè)來說也是一個提高企業(yè)競爭力的重要手段。

企業(yè)年金怎么繳

參保企業(yè)如何降成本

這次《意見》明確，不僅各類企業(yè)可以建立企業(yè)年金，社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位以及其他符合條件的用人單位及其職工都可以建立企業(yè)年金?？梢哉f，覆蓋范圍拓寬了。而企業(yè)年金怎么繳更靈活？中小企業(yè)參保如何降成本？這次《意見》里也提出了靈活繳費、集合計劃等多個舉措。這些新舉措，會帶來了哪些利好呢？

按照規(guī)定，用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過本單位職工工資總額的8%，用人單位和職工個人繳費合計不超過本單位職工工資總額的12%。實際操作中，用人單位及其職工結(jié)合經(jīng)濟負擔能力，可以靈活選擇繳費比例或額度。

北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院風險管理與保險學(xué)系主任 鄭偉：經(jīng)濟負擔能力比較強的企業(yè)，我就多繳一些，如果企業(yè)繳費能力相對有限的，就從低繳費起步，以后有條件了再逐步地提高。所以，整體靈活性是大大提高了。

《意見》明確，用人單位可以建立企業(yè)年金單一計劃，也可以選擇參加企業(yè)年金集合計劃。專家認為，這種靈活的方式可以大幅降低企業(yè)參保后的管理成本，讓企業(yè)參保更便捷。

中國人民大學(xué)教授 董克用：過去大部分企業(yè)都是采取單一計劃，一個企業(yè)指定受托人制定一個單獨的計劃，就很復(fù)雜。這次提出來既可以有單一計劃，也可以加入集合計劃。比如說一家銀行給企業(yè)說了你們幾家都想建企業(yè)年金，我有個統(tǒng)一的計劃，企業(yè)同意我們就加入集合計劃，這樣降低了企業(yè)加入企業(yè)年金之后的管理成本。

企業(yè)年金怎么領(lǐng)

換了工作怎么辦

職工繳納的企業(yè)年金，滿足哪些條件能領(lǐng)取？換工作時，賬戶又該如何轉(zhuǎn)移？

按照規(guī)定：

• 職工達到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；

• 或者全部（部分）用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

• 職工或者退休人員死亡的，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院風險管理與保險學(xué)系主任 鄭偉：通常是達到退休的條件就可以領(lǐng)了，領(lǐng)取的方式相對靈活，你可以選擇一次性領(lǐng)取，也可以選擇分次領(lǐng)取，或者是按年度來領(lǐng)取都可以。

職工變動工作單位時：

• 新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應(yīng)當隨同轉(zhuǎn)入。

• 職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理。

中國人民大學(xué)教授 董克用：國家對企業(yè)年金的管理是非常嚴格的，是有專門的個人賬戶的，它不會因為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)生變化，它就沒了。因為這是脫離企業(yè)的另外的一個管理體制，就使得職工這個錢非常安定。